Allemagne · Impôts
La Steuerklasse expliquée aux frontaliers
Steuerklasse I, III, V… La classe d'impôt allemande détermine l'impôt retenu chaque mois sur ton salaire. Voici à quoi elle sert, laquelle s'applique quand on habite en France, et quand elle ne compte pas du tout.
Es-tu concerné ?
La classe d'impôt allemande (Steuerklasse) ne sert que si ton salaire est imposé en Allemagne. Si tu as le statut de frontalier (tu habites dans le Bas-Rhin, le Haut-Rhin ou la Moselle et tu travailles près de la frontière, avec le formulaire 5011), ton employeur ne retient pas d'impôt allemand : la classe n'a alors pas d'effet sur ton salaire. Vérifie ton cas dans notre guide lire une Lohnabrechnung.
Les six classes
| Classe | Pour qui |
|---|---|
| I | Célibataires, veufs ou divorcés. C'est aussi la classe des salariés non résidents, donc en principe la tienne si tu vis en France. |
| II | Parents isolés résidents avec au moins un enfant à charge. |
| III | Couples mariés résidents dont un seul travaille, ou qui ont choisi la combinaison III/V. |
| IV | Couples mariés résidents où les deux travaillent. |
| V | Le conjoint qui gagne le moins dans un couple ayant choisi III/V. |
| VI | Un deuxième emploi ou plus, en même temps que le premier. |
Ce qui s'applique à un frontalier imposé en Allemagne
- Célibataire : classe I.
- Marié : les classes III, IV et V sont prévues pour les couples résidents. Un couple dont un membre vit hors d'Allemagne peut, sous conditions, être imposé ensemble : nationalité d'un pays de l'Espace économique européen et quasi-totalité des revenus perçus en Allemagne. Ta classe dépend alors de cette option.
- Option « comme un résident » : si au moins 90 % de tes revenus sont imposés en Allemagne, ou si tes autres revenus restent sous le minimum vital allemand (12 348 € en 2026), tu peux demander à être imposé comme un résident et profiter des déductions allemandes.
- Déclaration : elle se fait auprès du Finanzamt dont tu dépends, en papier ou en ligne via ELSTER.
Dans tous les cas, tu déclares aussi ton salaire en France (déclaration 2047). Tu obtiens un crédit d'impôt égal à l'impôt français sur ce salaire : tu n'es pas imposé deux fois.
Où la trouver sur ta fiche de paie ?
Ta classe apparaît en haut de ta Lohnabrechnung, souvent sous la forme « StKl. 1 » ou « Steuerklasse I », à côté de ton numéro fiscal (Steuer-ID). Si elle te semble fausse, signale-le à ton employeur et au Finanzamt : une mauvaise classe peut entraîner trop d'impôt retenu chaque mois.
Questions fréquentes
Quelle Steuerklasse pour un frontalier qui habite en France ?
En principe la classe I, celle des célibataires et des salariés non résidents. Un couple peut, sous conditions, être imposé ensemble, ce qui change la classe.
La Steuerklasse compte-t-elle si j'ai le statut de frontalier ?
Non, pas pour ton salaire : avec le formulaire 5011, ton employeur ne retient pas d'impôt allemand et tu paies l'impôt en France.
Peut-on être imposé comme un résident allemand en vivant en France ?
Oui, si au moins 90 % de tes revenus sont imposés en Allemagne ou si tes autres revenus restent sous le minimum vital allemand, 12 348 € en 2026.
Où voir ma classe d'impôt allemande ?
En haut de ta fiche de paie, sous la forme « StKl. » ou « Steuerklasse », à côté de ton numéro fiscal.
À lire aussi : Lire une Lohnabrechnung · Le simulateur Allemagne · Travailler en Allemagne
Sources : Frontaliers Grand Est – Le dispositif fiscal en Allemagne · Frontaliers Grand Est – Imposition sans statut de frontalier. Ce guide est informatif et ne remplace pas l'avis des organismes compétents.