Luxembourg · Impôts
Les impôts du frontalier au Luxembourg
Au Luxembourg, l'impôt est retenu chaque mois sur ta fiche de paie, et son montant dépend beaucoup de ta classe d'impôt. Voici comment ça marche, comment passer en classe 2 si tu es en couple, et combien il te restera vraiment.
Où paies-tu l'impôt ?
Si tu habites en France et travailles au Luxembourg, ton salaire est imposé au Luxembourg. L'impôt est retenu directement sur ta fiche de paie, selon ta classe d'impôt. Tu dois quand même déclarer ce salaire en France : il n'y est pas imposé une deuxième fois, mais il sert à calculer le taux appliqué à tes éventuels revenus français.
Exception : si tu télétravailles depuis la France plus de 34 jours par an, ces jours deviennent imposables en France (voir la règle des 34 jours).
Les classes d'impôt
| Classe | Pour qui |
|---|---|
| Classe 1 | Les célibataires. C'est aussi la classe par défaut d'un frontalier marié ou pacsé qui n'a pas demandé l'assimilation. |
| Classe 1a | Certains parents, les personnes veuves et les plus de 64 ans. Le calcul est particulier. |
| Classe 2 | Les couples imposés ensemble. Un frontalier marié ou pacsé y a accès s'il est assimilé à un résident. |
La classe 2 est souvent bien plus avantageuse : l'impôt y est calculé comme si chaque membre du couple gagnait la moitié du revenu (c'est le « splitting »).
L'assimilation au résident
Tu peux demander à être traité comme un résident luxembourgeois si tu remplis l'une de ces conditions :
- au moins 90 % de tes revenus sont imposables au Luxembourg ;
- ou tes revenus non luxembourgeois sont inférieurs à 13 000 € nets par an.
La demande se fait sur ta déclaration d'impôt luxembourgeoise (modèle 100). L'assimilation t'oblige à faire cette déclaration chaque année, et le pourcentage est revérifié tous les ans. Elle peut te donner la classe 2 et l'accès à certaines déductions.
Comment l'impôt est calculé
- On part de ton salaire brut, moins tes cotisations de pension et de maladie.
- On retire des forfaits : 540 € de frais d'obtention, des frais de déplacement selon la distance (99 € par km, de 5 à 26 km) et 480 € de dépenses spéciales.
- On applique le barème au revenu imposable obtenu, arrondi aux 50 € inférieurs. En classe 2, on applique le barème à la moitié du revenu, puis on double le résultat.
- On ajoute la contribution au fonds pour l'emploi : 7 % de l'impôt (9 % au-delà de 150 000 € en classe 1, 300 000 € en classe 2).
- On retire les crédits d'impôt : le crédit d'impôt salarié (jusqu'à 600 € par an en 2026) et le crédit d'impôt CO2 (jusqu'à 216 € par an).
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Le barème
Le barème applicable depuis 2025 est toujours utilisé en 2026. Chaque taux ne s'applique qu'à la part du revenu comprise dans sa tranche.
| Revenu imposable annuel | Taux |
|---|---|
| moins de 13 230 € | 0 % |
| 13 230 à 15 435 € | 8 % |
| 15 435 à 17 640 € | 9 % |
| 17 640 à 19 845 € | 10 % |
| 19 845 à 22 050 € | 11 % |
| 22 050 à 24 255 € | 12 % |
| 24 255 à 26 550 € | 14 % |
| 26 550 à 28 845 € | 16 % |
| 28 845 à 31 140 € | 18 % |
| 31 140 à 33 435 € | 20 % |
| 33 435 à 35 730 € | 22 % |
| 35 730 à 38 025 € | 24 % |
| 38 025 à 40 320 € | 26 % |
| 40 320 à 42 615 € | 28 % |
| 42 615 à 44 910 € | 30 % |
| 44 910 à 47 205 € | 32 % |
| 47 205 à 49 500 € | 34 % |
| 49 500 à 51 795 € | 36 % |
| 51 795 à 54 090 € | 38 % |
| 54 090 à 117 450 € | 39 % |
| 117 450 à 176 160 € | 40 % |
| 176 160 à 234 870 € | 41 % |
| plus de 234 870 € | 42 % |
Le crédit d'impôt salarié en 2026
| Salaire brut annuel | Crédit d'impôt salarié |
|---|---|
| 936 € à 11 265 € | 300 € + 2,9 % du salaire au-delà de 936 € |
| 11 266 € à 40 000 € | 600 € |
| 40 001 € à 79 999 € | 600 € moins 1,5 % du salaire au-delà de 40 000 € |
| 80 000 € ou plus | Aucun |
Le crédit d'impôt CO2 salarié s'y ajoute : 216 € par an jusqu'à 40 000 €, puis il diminue jusqu'à disparaître à 80 000 €. Ces crédits sont versés automatiquement avec ton salaire.
Questions fréquentes
Un frontalier français paie-t-il ses impôts au Luxembourg ?
Oui. Le salaire d'un résident de France qui travaille au Luxembourg y est imposé, par une retenue sur la fiche de paie. Il le déclare aussi en France, sans y payer une deuxième fois. Seuls les jours de télétravail au-delà de 34 par an deviennent imposables en France.
Quelle classe d'impôt pour un frontalier marié ?
En général la classe 1. Il peut obtenir la classe 2, souvent plus avantageuse, s'il demande l'assimilation au résident : au moins 90 % de ses revenus imposables au Luxembourg, ou moins de 13 000 € de revenus non luxembourgeois.
Combien vaut le crédit d'impôt salarié en 2026 ?
Jusqu'à 600 € par an pour un salaire brut entre 11 266 € et 40 000 €. Il diminue ensuite et disparaît à partir de 80 000 €. Un crédit d'impôt CO2 de 216 € maximum s'y ajoute.
Le barème luxembourgeois a-t-il changé en 2026 ?
Non, le barème appliqué depuis 2025 reste utilisé en 2026, avec 23 tranches de 0 % à 42 %.
À lire aussi : La règle des 34 jours de télétravail · Le simulateur Luxembourg · Le chômage du frontalier
Sources : Administration des contributions directes – Barème · ACD – Crédit d'impôt salarié 2026 · ACD – Forfaits frais d'obtention et de déplacement · Frontaliers Grand Est – Options d'imposition · Frontaliers Grand Est – Assimilation. Ce guide est informatif et ne remplace pas l'avis des organismes compétents.